Préparer la clôture comptable

Programme détaillé de la formation

Les principes régissant l’arrêté des comptes

Principe de prudence, d’indépendance des exercices, 

Organisation du contrôle des comptes :

• Concordance et équilibre Balance/Grand-livre,
• Organisation et ordonnancement du contrôle.

Les comptes de trésorerie :

• Justification et rapprochement bancaire,
• Frais financiers dernière période,
• Ecarts de change, gains et pertes latentes, …

Les capitaux permanents :

• Les capitaux propres (capital, réserve, résultat, …)
• Les provisions pour risques,
• Les emprunts.

Les immobilisations et amortissements :

• Les immobilisations,
• Les amortissements (linéaire, dérogatoire, dégressif),
• Les entrées et sorties d’éléments d’actif.

Les stocks :

• Inventaire physique et valorisation des stocks,
• Les écritures comptables relatives aux stocks,
• Provisions pour dépréciation.

Les comptes de tiers (et leur contrepartie résultat) :

• Les comptes fournisseurs et les comptes clients :

1. Justification, correction, régularisation,

• Les autres comptes de tiers,
• Les provisions pour risque clients, créances irrécouvrables,

Les écritures relatives à  l’activité :

• Relatives au chiffre d’affaires : Factures à établir, production ou travaux en cours, Produits constatés d’avance, ….
• Les autres produits.
• Relatives aux achats et autres charges : Charges à payer (et tiers correspondants), Charges constatées d’avance, ….

Justification annuelle de TVA et corrélation  Chiffre d’affaires.

Relecture globale de tous les comptes.

• Analyse de conformité.

Cas pratique : Application, correction et commentaires.

Synthèse : Remise d’un guide mnémotechnique.